我们是一家出口企业。公司老板在计算出口退税时，一直作为利润看待。我想问下，办理出口退税成功后，退税算公司的收入吗？需要缴纳企业所得税吗？



1、咱们来看出口退税的会计分录


（1）以经过税局审核的退税数据确认
借：应收出口退税款
贷：应交税金-应交增值税-出口退税

（2）收到退税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税款

从上面来看，你公司按规定取得的出口退税并未计入收入，不需要缴纳企业所得税。

2、那么，为什么很多公司把退税作为利润来看待呢？


这是从资金的角度进行的分析。具体来看外贸企业的案例，比较直观。

（1）某外贸公司采购货物一批，支付了货款
借：库存商品 10000
应交税费-增值税-进项税1700
贷：银行存款 11700

（2）出口取得收入12000元
借：银行存款12000
贷：主营业务收入 12000
借：主营业务成本10000
贷：库存商品 10000
从这个流程分析，企业已经取得利润12000-10000=2000元

（3）如果企业能够退税呢
借：应收出口退税款1700
贷：应交税费-增值税-出口退税1700
借：银行存款 1700
贷：应收出口退税款1700

那么，企业又把以前支付的货款中的进项税退回来了，实质上资金又回笼了，可以说并没有再增加多少利润。

如果企业是平价10000元卖出的商品，那么企业再退回1700元的进项税，其实等于一分钱没赚。

反倒是如果企业退税率低于征税率，反而企业的商品成本=不含税价款+征退税率差的部分。

因此，企业实际的利润还是来源于不含税的价差。